纳税申报
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一、纳税申报定义:

    纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

二、纳税申报的对象:

    下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;

    (一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括:

      1、各项收入均应当纳税的纳税人;

      2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;

      3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;

      4、实行定期定额纳税的纳税人;

      5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

    (二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记,以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

    (三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

三、各税种的申报期限:

      1、缴纳的增值税、消费税的纳税人,以一个月为一期纳税的,于期满后十五日内申报,以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

      2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

      3、其他税种,税法已明确规定纳税申报期限的,按税法规定的期限申报。

      4、税法未明确规定纳税申报期限的,按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

四、申报期限的顺延:

    纳税人办理纳税申报的期限最后一日,如遇公休、节假日的,可以顺延。

五、纳税申报的内容:

    纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:

      1、 财务会计报表及其说明材料;

      2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

      3、税控装置的电子报税资料;

      4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

      5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

      6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

      7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表,并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;

      8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

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